Belastingadvies, Ondernemersadvies

Verkoop je aan particulieren binnen de EU? Zo werkt het éénloketsysteem (OSS)

Geplaatst op door Havas
Verkoop je aan particulieren binnen de EU
04
aug

Verkoop je producten of diensten aan klanten in andere EU-landen? Dan krijg je te maken met buitenlandse btw-regels. In principe moet je je in elk van die landen registreren en daar btw-aangifte doen. Een tijdrovende klus. Gelukkig bestaat er een eenvoudige oplossing: het One Stop Shop-systeem, oftewel de OSS-regeling.

Wat is de OSS-regeling?

De OSS-regeling is een digitale regeling die bedoeld is voor ondernemers die leveren aan particulieren binnen de Europese Unie. In plaats van je in elk EU-land afzonderlijk te registreren voor de btw, kun je de btw van al je EU-verkopen via één centrale aangifte afhandelen in Nederland. De Belastingdienst zorgt er vervolgens voor dat de btw wordt doorgestuurd naar de juiste landen.

Deze regeling geldt alleen voor verkopen aan particulieren (B2C), dus niet voor zakelijke klanten.

De twee varianten van OSS

Er zijn twee vormen van de OSS-regeling, afhankelijk van wat je verkoopt en waarvandaan:

  1. De Unieregeling
    Dit is de meest gebruikte variant voor Nederlandse ondernemers. Je gebruikt deze als je goederen of digitale diensten levert aan consumenten in andere EU-landen. Denk aan een webshop die levert aan Duitsland, België of Frankrijk. Je hoeft je dan niet apart aan te melden bij de belastingdienst van die landen.
  2. De Invoerregeling (IOSS)
    Deze regeling geldt voor producten die je van buiten de EU importeert en daarna verkoopt aan particulieren in de EU. Dit mag alleen voor bestellingen tot maximaal €150 per zending. Zowel ondernemers binnen als buiten de EU kunnen zich hiervoor aanmelden.

Wanneer ben je verplicht OSS te gebruiken?

Zodra je op jaarbasis meer dan €10.000 (exclusief btw) omzet hebt behaald met verkopen aan consumenten in andere EU-landen, ben je verplicht btw af te dragen in het land van de klant. Via OSS kun je dat centraal regelen. Deze drempel geldt voor alle EU-landen samen. Je hoeft dus niet per land onder de €10.000 te blijven.

Ben je onder deze grens gebleven? Dan mag je Nederlandse btw blijven rekenen, tenzij je ervoor kiest om vrijwillig met OSS te werken.

Hoe werkt OSS in de praktijk?

OSS werkt via een apart portaal van de Belastingdienst. Zo ziet het proces eruit:

  1. Registreren
    
Ga naar Mijn Belastingdienst Zakelijk en meld je aan voor de EU-regeling (OSS). Hiervoor heb je eHerkenning nodig.
  2. Het juiste btw-tarief toepassen
    
Je bent verplicht om het btw-tarief van het land van je klant toe te passen. Ieder EU-land heeft zijn eigen tarieven én eigen regels over wat onder hoog of laag btw valt. Zo is het hoge tarief in Duitsland 19% en in Nederland 21%, maar de producten die onder het lage tarief vallen verschillen per land.
  3. Per kwartaal aangifte doen

    Aan het einde van elk kwartaal verzamel je alle omzet per land en vul je die in via het OSS-portaal. Je hoeft dus maar één aangifte te doen voor al je EU-verkopen.
  4. Eén betaling
    
Na je aangifte ontvang je een overzicht van wat je moet betalen. Dat maak je over naar de Belastingdienst, die het verder verdeelt over de andere EU-landen.

Wat levert OSS je op?

  • Geen gedoe met buitenlandse btw-registraties.
  • Slechts één aangifte per kwartaal, voor al je EU-landen.
  • Minder kans op fouten en boetes.
  • Je betaalt altijd het juiste btw-bedrag.

Let op

  • OSS-aangiften moeten uiterlijk op de laatste dag van de maand na het kwartaal zijn ingediend (dus Q1 uiterlijk 30 april, Q2 uiterlijk 31 juli, enzovoort).
  • Correcties kun je in de volgende aangifte verwerken.
  • Houd per land bij wat je hebt verkocht, tegen welk tarief.

Heeft u vragen naar aanleiding van dit artikel, aarzel dan niet om de belastingadviseurs van Havas te raadplegen, vanuit ons administratiekantoor in Hengelo staan wij u graag te woord.

Neem gerust contact met ons op: info@havas.nu / 074 – 259 1588.

31 reacties op “Verkoop je aan particulieren binnen de EU? Zo werkt het éénloketsysteem (OSS)”

Geef een reactie

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *